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では、源泉徴収税額の計算を含む毎月の給与計算、振込、給与明細の郵送などの代行業務も行なっております。 この記事が気になった方は、ぜひ一度ご相談下さい!
源泉 徴収 税額 と は わかり やすしの
源泉徴収について理解は万全ですか? 源泉徴収とは、「会社が給与や配当などを支払うときに、所得税を徴収して国に納付する義務」を指します。 源泉徴収は、支払う報酬の種類によっては控除があったり、支払金額によって税率がちがったりと複雑です。経理部門として源泉徴収、及びそれに関係する処理は正しく行っていかなければなりません。源泉徴収にはいくつかのパターンがありますので、基本をおさえれば日常業務のなかで問題なく進めていけます。 経理部門20年と給与計算10年の経験から、会社が対応すべき源泉徴収業務ついて詳しくご説明します。 源泉徴収とは「会社が報酬から所得税をひくこと」 給与所得・利子所得・配当所得などについて、 支払者が支払いの際に所得税を徴収し、本来納付すべき人に代わって国に納付すること をいいます。 会社が源泉徴収して国に納付するものといえば、多くの人は年末調整を思い浮かべると思います。しかし、それだけではありません。他にも、社員へ支払う退職金や外部に支払う報酬、また株主への支払配当金からも源泉徴収します。 逆に、会社の業務で他者から源泉徴収されるものとしては、受取利息や受取配当金があります。 『 年末調整の仕訳処理 』について気になる方は こちら をご覧ください。 年末調整の仕訳処理!還付金や預かり金についても! 会社が源泉徴収する項目は4つ 会社が源泉徴収する項目としては次の1. ~4. があります。 1. 給与・賞与 2. 退職金 3. 支払報酬 4. 支払配当金 担当している業務によって携わっていないこともあるかもしれませんが、 人事部門であれば、1. の社員の給与・賞与の源泉所得税や2. の退職金にかかる源泉所得税の仕事に深くかかわっていると思います。 経理部門の支払業務に従事していれば、3. の税理士や行政書士などの士業の報酬や、会社行事の講演や司会の報酬を支払うときに源泉所得税の計算をし、報酬額から差し引いて支払っていると思います。 総務部門であれば、4. の株主への支払配当金を支払うときに源泉所得税を差し引いて支払をしているはずです。それぞれの源泉徴収の税額計算と方法についてご説明します。 次の章より一つ一つ説明していきます。 会社が源泉徴収する項目1.
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」記事も参考にしてください。 会社が源泉徴収する項目2. 退職所得 社員に退職金を支払う場合も所得税を源泉徴収します。 源泉徴収税額は、国税庁の定める 「所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額の計算方法」を用いて算出 します。 退職所得の計算方法 退職金には 勤続年数により退職所得控除 額があります。また、控除額の計算に際しては1. ~3. のような点に注意して計算します。 【退職所得控除額】 勤続年数 退職所得控除額 20年以下 40万円×勤続年数 20年超 800万円+70万円×(勤続年数-20年) 【注意点】 1. 勤続年数に1年未満の端数があるときは、たとえ1日でも1年として計算します。 2. 計算した金額が80万円未満の場合は、退職所得控除額は80万円になります。 3. 障害者となったことに直接基因して退職した場合は、計算した職所得控除額に100万円を加算します。 そして最後に、退職金の額から退職所得控除額を差し引いた金額に1/2を掛けて課税退職所得金額を算出します。 勤続年数から退職課税所得を差し引いた 課税退職所得金額により、計算に使う税率と控除額はかわってきます 。次の表の該当する部分を使い計算します。 出典:国税庁「 所得税の税額表 」 例えば、勤続年数30年で退職金2, 500万円の場合の計算は 1. 所得税 《退職金2, 500万円-(800万円+70万円×(30年-20年))×1/2×20%-427, 500=572, 500 2. 復興特別所得税率 所得税572, 500×復興特別所得税率0. 21%=12, 022 1. +2. =572, 500+12, 022=584, 522 源泉徴収税額は584. 522円となります。 出典:国税庁「 所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額の計算方法 」 退職金を会社で源泉徴収しない場合は従業員が確定申告 することになります。その場合の所得税及び復興特別所得税は 一律20. 42% です。 こちらの「 退職金の勘定科目や仕訳は?経費精算方法を解説! 」記事も参考にしてください。 会社が源泉徴収する項目3. 支払報酬 会社は弁護士や税理士などの個人に報酬・料金を支払うときは、所得税及び復興特別所得税を源泉徴収します。 これは会社の義務ですから相手側にことわることなく当然に控除して支払います。 源泉徴収する支払報酬はどんなもの?
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源泉徴収税額とは わかりやすく
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42%(所得税20%、復興特別所得税0. 42%)の税率で源泉徴収します。 海外支店に勤務する従業員で1年未満の予定で勤務する場合は、国内居住者として扱います ので通常の源泉徴収を行います。 外国人労働者の給与 外国人労働者は、 日本に住所がある又は継続して1年以上日本国内に居住して働く場合は居住者となり 、日本人と同様に源泉徴収税額表により源泉徴収を行います。当然、年末調整も行います。 それ以外の 非居住者は、原則20. 42%の税率で源泉徴収 をします。年末調整は行いません。 また、日本と租税条約を結んでいる国の外国人は、初めての給与を支払う前までに会社を通して所轄の税務署に「租税条約に関する届出書」を提出することで減税や免税を受けることができます。 【租税条約締結国一覧表】 出典:国税庁「 租税条約締結国一覧表 」 「 租税条約に関する届出書(配当に対する所得税及び復興特別所得税の軽減・免除) 」のダウンロードはこちら 海外支店勤務のまま退職した従業員の退職金 海外勤務したまま退職する場合、退職した従業員は非居住者ですので国内で退職した従業員の退職所得の源泉徴収とは扱いが異なります。 退職金にかかる所得税は 日本国内の勤務期間に応じて算出 し、勤続年数のうち 国内勤務期間に相当する退職金に一律20. 42%の税率 が課されます。 国内居住者と違い退職金控除はありません。 【計算例】 退職金1, 600万円、勤続年数40年のうち国内30年・海外10年の場合 退職金1, 600万円×国内勤続年数30年÷勤続年数40年×税率20. 42%=245. 04万円 退職金にかかる所得税は245. 04万円となります。 仮に、同じ退職金で勤続年数40年すべてが国内勤務であったと仮定すると、退職所得の項目で説明した方法で計算した退職金にかかる所得税は「0」です。 この不公平さを是正するために、 非居住者には「退職所得の選択課税」という制度があり、確定申告することで還付を受けることができます 。 まとめ 会社で行う源泉徴収には様々なものがあります。経理担当者が携わっていない業務もあるかもしれませんが、勘定科目の調査をすれば源泉徴収した額は預り金として発生してきますから、納付予定日を把握してウォッチしていく必要があります。経理担当として、源泉徴収の基本的な知識はあったほうが業務は円滑に進んでいくでしょう。
源泉税とは、源泉徴収の対象となる税金のことを言います。会社に勤めている人は、年度末になると源泉徴収票をもらうことがありますが、それを確認すると、多くの税金が給料などから前もって差し引かれていることが確認できると思います。それが源泉税です。今回は、そんな源泉税についてわかりやすく解説していきます。 最速転職ヒュープロは「 会計事務所・税理士法人特化の転職サイト 」です。優良求人数3, 000件以上で、 20代〜40代・未経験者歓迎の求人も一般には非公開のもの含め、多数扱っております ので、ご転職を検討されている方は是非お気軽にご相談ください。 税理士業界特化!『最速転職HUPRO(ヒュープロ)』へのご相談はこちらから 源泉税とは?
2021. 02. 26 源泉徴収税とは?わかりやすく解説します こんにちは! まだまだ肌寒い日もありますが、春の気配も感じる気候になってきましたね。 いかがお過ごしでしょうか? 突然ですが、会社の経理をするうえで従業員の給与の「源泉徴収」について理解しておくことは大切です。 そこで今回は、源泉徴収についてお話ししたいと思います。 所得税と源泉所得税の違いは?